Daňový kalendár a prehľad veličín platných pre rok 2026 na jednom mieste – aby vám neušiel žiadny termín ani zmena sadzby.
Najdôležitejšie opakujúce sa povinnosti podnikateľa. Ak termín pripadne na víkend či sviatok, posúva sa na najbližší pracovný deň.
| do 8. dňa | Odvody SZČO do Sociálnej a zdravotnej poisťovne (za predchádzajúci mesiac) |
| deň výplaty | Odvody zamestnávateľa a zamestnancov (SP + ZP) a preddavok na daň zo závislej činnosti |
| do 25. dňa | Daňové priznanie k DPH, kontrolný výkaz a súhrnný výkaz + úhrada DPH (mesační platitelia; štvrťroční vždy do 25. dňa po skončení štvrťroka) |
| do konca mesiaca | Mesačné preddavky na daň z príjmov (ak vám vznikla povinnosť platiť preddavky) · Prehľad o zrazených preddavkoch za predchádzajúci mesiac |
| 31. január | Daňové priznanie k dani z motorových vozidiel + úhrada dane · priznanie k dani z nehnuteľností (ak v predchádzajúcom roku nastali zmeny) |
| 15. február | Zamestnanec môže požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane |
| 31. marec | Daňové priznanie k dani z príjmov (FO aj PO) + splatnosť dane · posledný deň na oznámenie odkladu · vykonanie ročného zúčtovania dane zamestnancom |
| 30. jún | Odložené daňové priznanie (odklad o 3 mesiace) |
| 1. júl | Prepočet odvodov SZČO na základe priznania podaného do 31. 3. (pri odklade od 1. októbra) |
| 30. september | Odložené priznanie pri príjmoch zo zahraničia (odklad o 6 mesiacov) · nedoplatok z ročného zúčtovania zdravotného poistenia (podľa výkazu ZP) |
| 31. december | Schválenie účtovnej závierky najneskôr do 12 mesiacov od konca účtovného obdobia a jej uloženie do registra |
Zákonník práce (§ 120) delí pracovné miesta do šiestich stupňov náročnosti. Ak mzda zamestnanca nedosiahne minimum pre jeho stupeň, zamestnávateľ musí rozdiel doplatiť.
| Stupeň | Mesačná mzda | Hodinová mzda (40 h/týž.) | Príklady profesií (kód SK ISCO-08) |
|---|---|---|---|
| 1. stupeň | 915 € | 5,259 € | upratovačka (9112), pomocný pracovník vo výrobe (9329), chyžná (9111), vrátnik (9629) |
| 2. stupeň | 1 031 € | 5,925 € | administratívny pracovník (4110), predavač (5223), pokladník (5230), skladník (4321), vodič dodávky (8322), kuchár (5120) |
| 3. stupeň | 1 147 € | 6,592 € | samostatný účtovník (3313), praktická sestra (3221), elektrotechnik (3113), majster vo výrobe (3122), vedúci predajne (5222) |
| 4. stupeň | 1 263 € | 7,259 € | hlavný účtovník (2411), sestra špecialistka (2221), stavbyvedúci (1323), IT špecialista (2511) |
| 5. stupeň | 1 379 € | 7,925 € | manažér výroby (1321), všeobecný lekár (2211), finančný manažér (1211) |
| 6. stupeň | 1 495 € | 8,592 € | generálny riaditeľ (1120), primár (1342), riaditeľ výskumu a vývoja (1223) |
Zaradenie profesií je orientačné – rozhoduje skutočná náplň práce, nie názov pozície. Kódy zodpovedajú klasifikácii zamestnaní SK ISCO-08, ktorá sa uvádza vo výkazoch Sociálnej poisťovne. Pri kratšom týždennom pracovnom čase (38,75 h / 37,5 h) sa hodinové sadzby úmerne zvyšujú.
Od 1. 1. 2026 platí pre fyzické osoby štvorstupňové progresívne zdanenie – vyššia sadzba sa vždy uplatní len na časť základu dane nad hranicou.
| Základ dane (ročne) | Sadzba |
|---|---|
| do 43 983,32 € (154,8× životné minimum) | 19 % |
| 43 983,32 – 60 349,21 € (212,4× ŽM) | 25 % |
| 60 349,21 – 75 010,32 € (264× ŽM) | 30 % |
| nad 75 010,32 € | 35 % |
| FO podnikateľ – zdaniteľné príjmy do 100 000 € | 15 % |
| Zrážková daň z dividend (FO rezident) | 7 % |
| Zdaniteľné príjmy (výnosy) | Sadzba |
|---|---|
| do 100 000 € | 10 % |
| 100 000 – 5 000 000 € | 21 % |
| nad 5 000 000 € | 24 % |
Sadzba sa určuje podľa výšky zdaniteľných príjmov (výnosov) za zdaňovacie obdobie a uplatní sa na celý základ dane.
| Zdaniteľné príjmy (výnosy) | Minimálna daň |
|---|---|
| do 50 000 € | 340 € |
| 50 000 – 250 000 € | 960 € |
| 250 000 – 500 000 € | 1 920 € |
| 500 000 – 5 000 000 € | 3 840 € |
| nad 5 000 000 € nové od 2026 | 11 520 € |
Polovičná suma pri zamestnávaní najmenej 20 % zamestnancov so zdravotným postihnutím. Neplatí ju napr. daňovník v roku vzniku. Zaplatenú minimálnu daň možno započítať s daňou v najbližších 3 rokoch. Fyzické osoby (živnostníci) minimálnu daň neplatia.
| Druh príjmu | Oslobodenie |
|---|---|
| Príjmy z prenájmu nehnuteľností (§ 6 ods. 3) | spolu 500 €/rok |
| Príjmy z príležitostných činností vrátane príležitostnej poľnohospodárskej výroby (§ 8 ods. 1 písm. a) | |
| Zisk z prevodu cenných papierov, opcií a podielov (§ 9 ods. 1 písm. i) | 500 €/rok |
Prenájom a príležitostné príjmy sa spočítavajú – oslobodených je prvých 500 € z ich úhrnu; do priznania sa uvádza len zvyšok a výdavky sa krátia rovnakým pomerom.
Základná sadzba je 23 %. Znížené sadzby sa uplatňujú len na tovary a služby uvedené v prílohách č. 7 a 7a zákona o DPH.
| Elektrina |
| Vybrané potraviny neuvedené v 5 % sadzbe (napr. cukor, káva, čaj, oleje) |
| Nealkoholické nápoje podávané v reštaurácii |
Od 1. 1. 2026 sa potraviny s vyšším obsahom cukru a soli (cukrovinky, koláče, zmrzlina, džemy, sladené nápoje, slané pochutiny) preradili z 19 % do základnej sadzby 23 %.
| Základné potraviny – mäso, ryby, mlieko a mliečne výrobky, chlieb a čerstvé pečivo, zemiaky, zelenina, ovocie, med |
| Lieky a farmaceutické výrobky, vybrané zdravotnícke pomôcky |
| Knihy, e-knihy a audioknihy, noviny a časopisy |
| Ubytovacie služby |
| Reštauračné a stravovacie služby – podávanie jedla |
| Vstup do fitnescentier a na športoviská |
| Dodanie stavby a obnova bytov v rámci sociálnej politiky štátu |
Presné vymedzenie tovarov je podľa colného sadzobníka v prílohách zákona č. 222/2004 Z. z. – pri hraničných položkách rozhoduje kód tovaru.
Zaradenie majetku do odpisových skupín podľa prílohy č. 1 zákona o dani z príjmov a doba odpisovania podľa § 26.
| Skupina | Doba odpisovania | Príklady majetku (podľa prílohy č. 1 ZDP) |
|---|---|---|
| 0 | 2 roky | osobné automobily výlučne na elektrický pohon (BEV) a plug-in hybridy (PHEV) |
| 1 | 4 roky | osobné a nákladné autá, počítače a kancelárska technika, ručné nástroje, komunikačné zariadenia |
| 2 | 6 rokov | stroje a zariadenia, nábytok, autobusy, chladiace a mraziace zariadenia, traktory |
| 3 | 8 rokov | elektromotory, generátory, turbíny, pece a horáky, elektrické rozvodné a ovládacie zariadenia |
| 4 | 12 rokov | montované budovy z betónu a kovov, klimatizačné zariadenia, potrubné rozvody, lode |
| 5 | 20 rokov | budovy a stavby okrem 6. skupiny (výrobné haly, sklady), inžinierske stavby |
| 6 | 40 rokov | administratívne budovy, bytové budovy, hotely, budovy pre kultúru, vzdelávanie a zdravotníctvo |
Skupiny 0 – 4 možno odpisovať rovnomerne, skupiny 2 a 3 aj zrýchlene. Pri prenajatých budovách a špecifickom majetku platia osobitné pravidlá – zaradenie konkrétnej položky si radšej overte.
Hodnoty platné od 1. 1. 2026 – rovnaké, s akými počítajú naše kalkulačky.
| Zamestnanec (SP 9,4 % + ZP 5 %) ZP +1 % od 2026 | 14,4 % |
| Zamestnávateľ (cena práce ×1,362) | 36,2 % |
| SZČO – sociálne poistenie (min. 303,11 €/mes) | 33,15 % |
| SZČO – zdravotné poistenie (min. 121,92 €/mes) | 16 % |
| Samoplatiteľ – minimálny preddavok ZP | 121,92 € |
| Nezdaniteľná časť na daňovníka | 497,23 €/mes |
| Nezdaniteľná časť – ročne (plná do základu dane 26 083,13 €) | 5 966,73 € |
| Daňový bonus – dieťa do 15 rokov | 100 €/mes |
| Daňový bonus – dieťa 15 až 18 rokov | 50 €/mes |
| Krátenie bonusu – nad základ dane 2 286 €/mes (27 432 €/rok) sa nárok znižuje o 1/10 rozdielu | −10 % |
| Životné minimum | 284,13 € |
| Stravné 5 – 12 h | 9,30 € |
| Stravné 12 – 18 h | 13,80 € |
| Stravné nad 18 h | 20,60 € |
| Základná náhrada za km (osobné auto) | 0,313 €/km |
| Paušálne výdavky | 60 % |
| Paušálne výdavky – maximum ročne | 20 000 € |
| Koeficient vymeriavacieho základu SZČO | 1,486 |
Či sa vám viac oplatí živnosť alebo s.r.o., si viete porovnať v kalkulačke.
Postrážime ich za vás – priznania, výkazy aj odvody vždy podané načas.
Chcem konzultáciuPrehľad je orientačný a platí pre rok 2026. Legislatíva sa mení – pri špecifických situáciách rozhoduje aktuálne znenie zákonov.